財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理的信息化

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化

隨著科技的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理信息化正在逐步的會(huì)取代傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法。從而有效地提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 　　一、　企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理中存在的問(wèn)題 　　從調(diào)查的情況發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理中主要存在以下問(wèn)題： 　　1．　管理效率低。收集整理些企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法，缺乏現(xiàn)代化手段，工作效率低，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)信息反映的及時(shí)性。 　　2．企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)的監(jiān)控能力較差。由于管理手段落后，信息傳遞時(shí)間長(zhǎng)，決策者不能及時(shí)了解情況，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題后，往往延誤時(shí)機(jī)。 　　3．　不及時(shí)分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行信息。有效、科學(xué)的預(yù)算制度，可以幫助企業(yè)直接籌劃資金，從而防止了不必要的經(jīng)濟(jì)損失及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但從實(shí)際情況來(lái)看，許多企業(yè)不僅財(cái)務(wù)預(yù)算制度的科學(xué)性有待提高，更為普遍的是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)控和及時(shí)分析，嚴(yán)重降低了預(yù)算的有效性。 　　4．　企業(yè)財(cái)務(wù)信息不真實(shí)的情況比較嚴(yán)重?！≌_的決策是建立在掌握真實(shí)、全面、系統(tǒng)的信息基礎(chǔ)之上的，其中信息的真實(shí)是核心和關(guān)鍵。信息不真實(shí)的原因是多方面的，　但財(cái)務(wù)管理信息化程度低是重要原因之一。因?yàn)樵趪?yán)密的現(xiàn)代信息化管理?xiàng)l件下，不僅會(huì)有效避免失誤，也會(huì)增大造假的難度。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的策略 　　為提高企業(yè)的管理效率和質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，　必須高度重視并積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)。 　　1．　建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的管理制度。（1）通過(guò)分析國(guó)內(nèi)外企業(yè)成功實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化的案例，　使企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人充分認(rèn)識(shí)到實(shí)行財(cái)務(wù)管理信息化的重要性。（2）　向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人普及財(cái)務(wù)管理信息化知識(shí)。（3）在提高認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息傳遞的全過(guò)程及各重要環(huán)節(jié)，制定科學(xué)的信息化管理制度，以保障財(cái)務(wù)信息傳遞的快速、高效、準(zhǔn)確、及時(shí)。 　　2．　研發(fā)適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)的信息化管理系統(tǒng)?！≡谄髽I(yè)實(shí)施信息化財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，　應(yīng)積極吸取國(guó)內(nèi)外企業(yè)成功的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，　并根據(jù)自己的實(shí)際情況選用或開(kāi)發(fā)信息化系統(tǒng)的軟件。　大型企業(yè)或集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，　應(yīng)能將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行跨地區(qū)的傳遞，實(shí)時(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，監(jiān)控財(cái)務(wù)的實(shí)際動(dòng)態(tài)，讓企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人不管在什么地方、什么時(shí)候都可以快速找到需要的.財(cái)務(wù)信息，　使企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理人員可隨時(shí)根據(jù)具體的需求實(shí)行虛擬核算，對(duì)市場(chǎng)的發(fā)展及變化進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，以及時(shí)確定企業(yè)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。 　　3．　提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)在通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)其綜合素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)信息化的管理水平，達(dá)到財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量的提高的目的。

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

　　 財(cái)務(wù)管理制度

　　 第一章總則

　　第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作行為、完善財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司《章程》，特制定本管理制度。

　　第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照?qǐng)?zhí)行本制度。
　　 第二章財(cái)務(wù)工作組織體系

　　第三條 公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)人員根據(jù)所擔(dān)任的職務(wù)承擔(dān)相應(yīng)工作責(zé)任。

　　第四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第五條 公司設(shè)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)一名，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第六條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性和會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。

　　第七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展所在公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)所在公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。

　　第八條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人安排，在部門(mén)工作職責(zé)內(nèi)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)所負(fù)責(zé)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)具體責(zé)任。

　　第九條 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下工作職責(zé)：

　　1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。

　　2、向公司委派財(cái)務(wù)人員，制定并優(yōu)化財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，組織財(cái)務(wù)人員日常考核工作，定期組織財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。

　　3、組織公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)、考核各財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。

　　4、審核監(jiān)督公司總部財(cái)務(wù)收支，參與審核公司重要經(jīng)營(yíng)決策方案、擬定重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過(guò)程。

　　5、參與公司對(duì)外投資管理，對(duì)投資實(shí)施過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，向公司管理層提供投資收益分析報(bào)告。

　　6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金；擬定公司融資方案并組織實(shí)施，保證資金安全，提高資金的使用效率。

　　7、建立和完善公司預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制工作，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出建議。

　　8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊(cè)執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容。

　　9、指導(dǎo)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作，參與審核集團(tuán)成員公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　10、推進(jìn)并完善集團(tuán)財(cái)務(wù) IT 管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)信息化管理。

　　11、組織財(cái)務(wù)部門(mén)配合審計(jì)監(jiān)管部門(mén)的審計(jì)檢查工作。

　　12、配合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報(bào)納稅等其他工作。

　　第十條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，屬公司派出機(jī)構(gòu)，工作直接對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，同時(shí)接受所在公司經(jīng)營(yíng)班子日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理，并履行以下工作職責(zé)：

　　1、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財(cái)務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。

　　2、完善所在公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，協(xié)助財(cái)務(wù)人員日常考核工作，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和公司管理制度。

　　3、組織所在公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按照集團(tuán)公司職能部門(mén)和所在公司管理層要求提供各類(lèi)財(cái)務(wù)信息，保證會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性。

　　4、負(fù)責(zé)審核所在公司財(cái)務(wù)收支，依據(jù)公司授權(quán)對(duì)所在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)超越審批權(quán)限的事項(xiàng)，須取得公司書(shū)面批準(zhǔn)文件后方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營(yíng)決策方案、擬定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過(guò)程。

　　6、配合公司總部做好所在公司對(duì)外投資管理工作，對(duì)投資實(shí)施過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。

　　7、負(fù)責(zé)組織編制所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，按集團(tuán)公司預(yù)算管理制度對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。

　　8、負(fù)責(zé)組織所在公司的實(shí)物資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，不定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，保護(hù)公司資產(chǎn)安全、完整。

　　9、督促相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊(cè)管理要求，負(fù)責(zé)完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財(cái)務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容。

　　10、配合公司總部和外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)、檢查工作。

　　11、做好會(huì)計(jì)檔案管理、納稅申報(bào)工作，配合財(cái)務(wù)部做好所在公司的其他財(cái)務(wù)工作。

　　第十一條 公司對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行定崗定編管理，除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)部工作職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。

　　第十二條 公司對(duì)深圳區(qū)域內(nèi)全部財(cái)務(wù)人員、深圳區(qū)域外財(cái)務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實(shí)行委派管理，集團(tuán)公司可根據(jù)工作需要對(duì)深圳區(qū)域外成員公司委派其他財(cái)務(wù)人員。

　　第十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定《財(cái)務(wù)人員管理制度》，具體規(guī)定財(cái)務(wù)人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。

　　 第三章會(huì)計(jì)核算管理

　　第十四條 財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定《會(huì)計(jì)核算管理制度》，規(guī)定會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等會(huì)計(jì)核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)判斷標(biāo)準(zhǔn)等涉及變更時(shí)，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并對(duì)外披露后執(zhí)行。

　　第十五條 公司統(tǒng)一執(zhí)行公司《會(huì)計(jì)核算管理制度》。
　 第四章資產(chǎn)管理
第十六條 資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

　　第十七條 公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責(zé)任部門(mén)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算并對(duì)其他部門(mén)的資產(chǎn)管理工作履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

　　1、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、其他流動(dòng)資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理。

　　2、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)管理。

　　3、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)由行政人事中心負(fù)責(zé)管理。

　　4、商標(biāo)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)由證券法務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。

　　第十八條 公司總部資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。

　　 第五章負(fù)債管理

　　第十九條 負(fù)債包括對(duì)外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)計(jì)負(fù)債等，負(fù)債管理同樣是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

　　第二十條 財(cái)務(wù)部制定公司《融資及對(duì)外擔(dān)保管理制度》，明確對(duì)外借款及對(duì)外擔(dān)保的管理要求，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

　　第二十一條 公司應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定，報(bào)公司審核同意后執(zhí)行。

　　第二十二條 公司應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)提應(yīng)交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)繳納事項(xiàng)。
　　第二十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項(xiàng)合理預(yù)計(jì)公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù)；成員公司根據(jù)財(cái)務(wù)部要求反映預(yù)計(jì)負(fù)債。具體執(zhí)行公司《預(yù)計(jì)負(fù)債管理制度》。

　　第二十四條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期清理各項(xiàng)債務(wù)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避免形成債務(wù)糾紛。

　　 第六章 成本費(fèi)用控制
　　第二十五條 公司通過(guò)預(yù)算管理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)，合理編制成本費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，通過(guò)預(yù)算、核算、控制、分析和考核實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制目標(biāo)。

　　第二十六條 公司應(yīng)制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總部《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》制定所在公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定，明確主要費(fèi)用項(xiàng)目的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。

　　第二十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本控制制度和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定中的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部要重點(diǎn)控制未列入預(yù)算或超預(yù)算開(kāi)支的成本費(fèi)用，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

　　第二十八條 捐贈(zèng)性支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開(kāi)支情況，對(duì)可能偏離預(yù)算的開(kāi)支項(xiàng)目提出警示；并將成本費(fèi)用開(kāi)支情況作為財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析。

　　第三十條 公司應(yīng)根據(jù)考核目標(biāo)將成本費(fèi)用開(kāi)支分解到相關(guān)責(zé)任部門(mén)，通過(guò)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)相應(yīng)的成本責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，促進(jìn)各責(zé)任部門(mén)合理控制成本費(fèi)用開(kāi)支。

　　 第七章利潤(rùn)分配管理

　　第三十一條 公司應(yīng)按照公司法及本公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。

　　第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)在公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告后，方可按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行利潤(rùn)分配。

　　第三十三條 擬進(jìn)行利潤(rùn)分配的公司在擬定利潤(rùn)分配預(yù)案時(shí)，應(yīng)保證實(shí)施利潤(rùn)分配后的留存現(xiàn)金能夠滿(mǎn)足本公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的需要。

　　第三十四條 公司股東已經(jīng)占用或因或有事項(xiàng)導(dǎo)致很可能占用公司資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫緩支付該股東金額相當(dāng)?shù)膽?yīng)分配利潤(rùn)。

　 　第八章預(yù)算管理

　　第三十五條 公司逐步推行經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理，并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推進(jìn)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金計(jì)劃的預(yù)算管理，在條件成熟時(shí)逐步推行包括資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。

　　第三十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購(gòu)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第三十七條 公司財(cái)務(wù)部在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的組織下，在每年12月份開(kāi)始啟動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，根據(jù)公司擬下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，組織所在公司相關(guān)部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，年底前完成合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制與審核工作報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　第三十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)，成員公司應(yīng)將預(yù)算分層級(jí)分解為相關(guān)部門(mén)的量化考核指標(biāo)，督促各部門(mén)完成層級(jí)預(yù)算。

　　第三十九條 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。

　　 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第四十條 財(cái)務(wù)部是編制財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任部門(mén)，根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)和完整準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

　　第四十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告分為法定財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告。法定財(cái)務(wù)報(bào)告按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和證券監(jiān)管部門(mén)的管理要求編制并對(duì)外報(bào)送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對(duì)內(nèi)報(bào)送。

　　第四十二條 公司定期對(duì)外信息披露的法定財(cái)務(wù)報(bào)告，須經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核、董事會(huì)審議通過(guò)，年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)過(guò)由股東大會(huì)同意聘任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。
對(duì)外披露或報(bào)送的法定財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)公司法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽章，對(duì)其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，保證沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　第四十三條 財(cái)務(wù)部協(xié)助證券法務(wù)中心做好定期財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外信息披露工作，在正式對(duì)外公告之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保密有關(guān)信息。

　　第四十四條 相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要規(guī)定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告編制、報(bào)送要求，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制并按規(guī)定報(bào)送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門(mén)；財(cái)務(wù)部同時(shí)應(yīng)根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理審閱后報(bào)送相關(guān)經(jīng)營(yíng)部門(mén)。
　　第四十五條 財(cái)務(wù)部在《財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》中規(guī)定財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)報(bào)告編制職責(zé)和權(quán)限、報(bào)送時(shí)間和報(bào)送對(duì)象。公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)其報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

　　 第十章財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理

　　第四十六條 公司采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌安排。

　　第四十七條 財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理員，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理與維護(hù)；工作需要時(shí)可聘請(qǐng)軟件公司提供技術(shù)支持。

　　第四十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為所在公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員，在公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。

　　第四十九條 財(cái)務(wù)部須根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)范工作要求，制定《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理辦法》，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　 第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第五十條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份光盤(pán)、重大合同或協(xié)議、納稅申報(bào)書(shū)面材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)；財(cái)務(wù)軟件安裝程序、網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅安裝軟件視同會(huì)計(jì)檔案保管。

　　第五十一條 公司總部和成員公司須設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案室，并指定財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案。

　　第五十二條 核算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)公司《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求打印裝訂記賬憑證等紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料，整理保管會(huì)計(jì)檔案，在次年 5 月底前編制上年度會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，移交給會(huì)計(jì)檔案管理員。
企業(yè)合并時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案移交并入單位保管；企業(yè)分立時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部指定單位保管；企業(yè)撤銷(xiāo)時(shí)，會(huì)計(jì)將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部保管。

　　第五十三條 未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原件不得外借；除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計(jì)需要外，未經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會(huì)計(jì)檔案。

　　第五十四條 會(huì)計(jì)檔案保管年限執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》具體規(guī)定；保管期滿(mǎn)后需要銷(xiāo)毀時(shí)，由所在公司財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)、公司負(fù)責(zé)人同意后，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，將《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。

　　 第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第五十五條 公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以保證會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。

　　第五十六條 內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會(huì)、審計(jì)監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門(mén)實(shí)施的監(jiān)督和檢查；外部監(jiān)督包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券監(jiān)管、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審核、檢查和指導(dǎo)。

　　第五十七條 監(jiān)事會(huì)可根據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，也可委托審計(jì)監(jiān)察中心或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期的審計(jì)檢查。

　　第五十八條 審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促集團(tuán)成員公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并協(xié)同審計(jì)監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)中心定期、不定期檢查集團(tuán)成員公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性、財(cái)務(wù)管理工作的有效性。

　　第五十九條 公司各級(jí)部門(mén)和人員應(yīng)積極主動(dòng)配合外部監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待外部監(jiān)督檢查結(jié)果，提出整改方案并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第六十條 財(cái)務(wù)部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員的日?？己?，并將內(nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整和職務(wù)升降的重要依據(jù)。

　　

財(cái)務(wù)信息管理的財(cái)務(wù)信息管理的內(nèi)容

新財(cái)務(wù)通則吸收和引進(jìn)了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，明確了企業(yè)信息管理的內(nèi)容。財(cái)務(wù)信息管理的內(nèi)容包括五部分：信息化財(cái)務(wù)管理、企業(yè)資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。 (一)信息化財(cái)務(wù)管理1．信息化財(cái)務(wù)管理概念信息化財(cái)務(wù)管理也稱(chēng)為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)以現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)為手段，以財(cái)務(wù)管理模型為基本方法，以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和其他企業(yè)管理系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)處理、預(yù)測(cè)、分析和判斷的活動(dòng)。其實(shí)質(zhì)是全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，通過(guò)各種信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)加工生成新的財(cái)務(wù)信息資源，對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化的管理和集成運(yùn)作，以提高企業(yè)整體決策能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。2．財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)也稱(chēng)為財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的一種企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理工具。這一軟件可以跨部門(mén)使用，實(shí)現(xiàn)隨銷(xiāo)存業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的一體化管理，使企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息充分共享，消除信息“孤島”現(xiàn)象。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)集成了固定資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、存貨管理等財(cái)務(wù)管理功能，并包含了對(duì)成本控制和人力資源管理的部分內(nèi)容。因此，系統(tǒng)對(duì)企業(yè)加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的資金控制、減少庫(kù)存，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理、減少壞賬損失，強(qiáng)化預(yù)算控制以及加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理等，都可發(fā)揮重要的作用。(二)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)1．企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的概念企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(Enterprise Resource Planning，簡(jiǎn)稱(chēng)ERP)是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的一種企業(yè)信息化管理工具，采用該種方法可以實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、跨部門(mén)甚至跨公司整合信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，是以業(yè)務(wù)流程為主線，對(duì)企業(yè)人、財(cái)、物等資源進(jìn)行全面的整合，該系統(tǒng)主要有財(cái)務(wù)管理、物流管理和人力資源管理三大功能，在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要乃至所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、生產(chǎn)計(jì)劃管理、物料管理、銷(xiāo)售與分銷(xiāo)等主要功能模塊，以達(dá)到效率化經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，實(shí)質(zhì)上是高度集成和標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)管理系統(tǒng)。2．企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)一直是企業(yè)實(shí)施ERP時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理是ERP的核心模塊和重要職能。目前，在ERP系統(tǒng)中，吸收了國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅在各模塊充分集成，而且與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無(wú)縫集成，改善了財(cái)務(wù)管理流程。財(cái)務(wù)管理模塊完成了從事后財(cái)務(wù)信息的反映，到財(cái)務(wù)信息處理，再到多層次、全球化財(cái)務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。強(qiáng)調(diào)了面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制，支持基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)信息處理和企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)，全面地提供財(cái)務(wù)管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理服務(wù)。(三)財(cái)務(wù)預(yù)警及預(yù)警機(jī)制1．財(cái)務(wù)預(yù)警的含義在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的條件下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中容易發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，即因無(wú)力支付到期債務(wù)或費(fèi)用，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難甚至破產(chǎn)的情況。財(cái)務(wù)預(yù)警就是利用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)測(cè)度企業(yè)財(cái)務(wù)狀況偏離企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)軌道的程度，當(dāng)偏離較大時(shí)，發(fā)出財(cái)務(wù)警戒信號(hào)的過(guò)程。2．財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)選擇重點(diǎn)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)測(cè)和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)是否出現(xiàn)，以便于警示有關(guān)管理人員，有關(guān)管理人員分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因、企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的潛在問(wèn)題，并提出防范措施的一種制度安排。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要有危機(jī)意識(shí)，須要建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取措施化解財(cái)務(wù)危機(jī)。(四)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1．財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，要求主管財(cái)政機(jī)關(guān)要建立科學(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，以客觀公正反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和社會(huì)貢獻(xiàn)?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)價(jià)值最大化不等于企業(yè)利潤(rùn)最大化。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是主管財(cái)政機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程和成果進(jìn)行定量和定性?xún)煞矫娴脑u(píng)估，用以分析和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作。2．財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的意義(1)為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)建立企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系不僅是企業(yè)微觀管理的需要，也是財(cái)政宏觀管理的需要。對(duì)于政府及其有關(guān)部門(mén)而言，政府及有關(guān)部門(mén)正確的經(jīng)濟(jì)決策，建立在把握宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的基礎(chǔ)之上。微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)與分析，真實(shí)地反映了微觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況，從而為政府及其有關(guān)部門(mén)的科學(xué)的經(jīng)濟(jì)決策提供保證。(2)使投資者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有較全面的了解企業(yè)投資者根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的結(jié)果能較全面和系統(tǒng)地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，同時(shí)根據(jù)財(cái)政部門(mén)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果，建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與約束。主管財(cái)政部門(mén)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果還為企業(yè)潛在的投資者提供了進(jìn)行合理投資的依據(jù)，有利于社會(huì)資源的有效配置。(3)為債權(quán)人的貸款決策提供全面的信息債權(quán)人最關(guān)心的問(wèn)題是企業(yè)按時(shí)還本付息的能力，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息恰恰反映了企業(yè)的償債能力和經(jīng)營(yíng)情況，通過(guò)主管財(cái)政部門(mén)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)結(jié)果，債權(quán)人可以清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、還本付息的能力和企業(yè)的信用水平，為債權(quán)人貸款的決策提供了充分的信息，有利于債權(quán)人降低信用風(fēng)險(xiǎn)，避免造成較大的損失。(五)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)1．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)的概念企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)是指主管財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制進(jìn)行考核分析，并對(duì)其有效性作出評(píng)判。針對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不健全的實(shí)際情況，主管財(cái)政機(jī)關(guān)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的合法性、健全性和實(shí)效性進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)社會(huì)公布，以引導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。2．企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)估的必要性(1)有利于企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是企業(yè)自主開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)的保障，建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，是企業(yè)生存與發(fā)展的基石。實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有效性評(píng)估，有利于企業(yè)內(nèi)部建立健全財(cái)務(wù)控制制度，保證財(cái)務(wù)制度的實(shí)施與控制。(2)保證主管財(cái)政部門(mén)履行對(duì)企業(yè)的管理職能建立良好的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，企業(yè)內(nèi)部控制是基礎(chǔ)，但政府及其職能部門(mén)的管理、監(jiān)督和控制也決不可少，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，政府的監(jiān)督尤為重要。從一定意義上說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制是國(guó)家宏觀控制的組成部分。政府要以法律為手段，加強(qiáng)宏觀控制，打擊和遏制經(jīng)濟(jì)犯罪，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部就是通過(guò)治本式的監(jiān)督檢查，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整和增值，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。(3)預(yù)防和控制違法違紀(jì)行為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的有效性，有效的內(nèi)部審計(jì)工作可以充分發(fā)揮強(qiáng)有力的監(jiān)督功能，檢查公司的管理控制效果，驗(yàn)證企業(yè)經(jīng)營(yíng)層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否有效履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的職能，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否良好，幫助組織實(shí)現(xiàn)目的。有效的內(nèi)部控制可以大大增強(qiáng)公司的約束力，尤其在舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告方面，會(huì)比社會(huì)審計(jì)發(fā)揮更重要的作用，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，保證公司整體利益的實(shí)現(xiàn)。3．企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)估的原則(1)目的性原則企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的根本目的，是保證企業(yè)的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制作為一種財(cái)務(wù)管理職能，必須具有明確的目的性，為企業(yè)的總目標(biāo)服務(wù)，制定并嚴(yán)格執(zhí)行科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度?？茖W(xué)的業(yè)務(wù)流程，要求每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)既定的步驟，每個(gè)步驟都需要辦理一定的手續(xù)，以確保這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)達(dá)到預(yù)期目的。(2)客觀性原則規(guī)章制度是各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為規(guī)范，既是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，又是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)都應(yīng)依據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、機(jī)構(gòu)與崗位的設(shè)置等方面的情況，科學(xué)設(shè)計(jì)并嚴(yán)格遵守各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，以防止業(yè)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)錯(cuò)弊、確保其高效完成，從而使各個(gè)崗位上的員工都明確了解在各種情況下應(yīng)該做什么與怎么做，不該做什么與不該這么做。(3)經(jīng)濟(jì)性原則企業(yè)內(nèi)部控制的手段必須是必要的，沒(méi)有多余的。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能從強(qiáng)化的內(nèi)部控制中得到更高的收益，因此，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度所獲得的價(jià)值應(yīng)大于所需費(fèi)用。(4)充分性原則企業(yè)內(nèi)部控制的及時(shí)性是指借助會(huì)計(jì)以及審計(jì)部門(mén)的功能，使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)了解企業(yè)整體及經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的來(lái)龍去脈、資金的運(yùn)作情況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)評(píng)價(jià)和調(diào)控其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過(guò)及時(shí)、系統(tǒng)、科學(xué)地收集、處理、存儲(chǔ)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，科學(xué)有效地分析評(píng)價(jià)，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部控制的及時(shí)性能使企業(yè)管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的偏差，保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(5)協(xié)調(diào)性原則企業(yè)內(nèi)部控制的各種手段在功能、作用、方向和范圍方面不能相互制約，而是要相互配合，在單位內(nèi)部形成合力，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。合理設(shè)置組織體系，需要對(duì)各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位，分別授予其完成任務(wù)所必需的權(quán)力、分清各自的職責(zé)，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和管理人員負(fù)責(zé)，從而使整個(gè)企業(yè)的組織體系在相互制衡的前提下協(xié)調(diào)高效地運(yùn)行。(6)及時(shí)性原則企業(yè)內(nèi)部控制的及時(shí)性是指及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，并能及時(shí)采取措施加以糾正。應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的情況，及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度有效。(7)適應(yīng)性原則財(cái)務(wù)控制應(yīng)能反映組織結(jié)構(gòu)，同職位相適應(yīng)，并反映所制定的有待實(shí)施的計(jì)劃。每位企業(yè)管理人員應(yīng)明確了解自己在整個(gè)組織體系中的地位和作用以及相互之間的相關(guān)性，根據(jù)既相互牽制、又相互促進(jìn)的原則，使每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的處理過(guò)程不是由一個(gè)機(jī)構(gòu)或崗位單獨(dú)完成，而是由兩個(gè)或兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)或崗位在相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)、相互制約的基礎(chǔ)上完成。(8)靈活性原則企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)含有足夠靈活的要素，以便在出現(xiàn)任何失常情況下，都能保持對(duì)運(yùn)行過(guò)程的控制，不受環(huán)境變化、計(jì)劃疏忽、計(jì)劃變更的影響。要做到這一點(diǎn)，關(guān)鍵是科學(xué)的決策程序，其是科學(xué)的業(yè)務(wù)流程的核心內(nèi)容。誠(chéng)然，企業(yè)內(nèi)部控制制度是在綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部諸多因素的基礎(chǔ)上確立的，也應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的不斷變化而及時(shí)做出必要的調(diào)整。4．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)是指主管財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制進(jìn)行考核分析，并對(duì)其有效性作出評(píng)判(這一定義取自《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》解讀的內(nèi)容)。針對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不健全的實(shí)際情況，主管財(cái)政機(jī)關(guān)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的合法性、健全性和實(shí)效性進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)社會(huì)公布，以引導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。(1)合理的組織結(jié)構(gòu)建立合理的組織結(jié)構(gòu)，即科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位、確定機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)崗位間的相互關(guān)系，是對(duì)人流、物流、信息流實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的基本前提。換言之，恰當(dāng)組織結(jié)構(gòu)的確定，應(yīng)當(dāng)以本企業(yè)的產(chǎn)業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)所處的成長(zhǎng)階段、企業(yè)員工的素質(zhì)、企業(yè)所處的文化背景及本企業(yè)文化狀況、企業(yè)管理者的管理理念與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、企業(yè)的外部環(huán)境等因素為依據(jù)。(2)快捷的信息管理企業(yè)管理者應(yīng)向全體員工提出各自的信息管理職責(zé)，每位管理人員應(yīng)當(dāng)了解自己在信息管理系統(tǒng)中的地位和作用，應(yīng)當(dāng)具有搜集、處理、傳遞有關(guān)信息的責(zé)任和條件，整個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備自上而下、自下而上與橫向傳遞有關(guān)信息的有效途徑。準(zhǔn)確、及時(shí)并最大限度地充分獲取和運(yùn)用來(lái)自企業(yè)內(nèi)外部與本企業(yè)有關(guān)的技術(shù)、市場(chǎng)、管理等諸方面的信息，是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，要實(shí)現(xiàn)對(duì)有關(guān)信息的優(yōu)良管理，就必須對(duì)這些信息及時(shí)予以識(shí)別、獲取和加工，然后在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行縱向與橫向的有效傳遞。(3)有效的激勵(lì)與約束要使企業(yè)的內(nèi)部組織、管理人員整體行為始終與企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)相一致，就必須采用一系列有效的激勵(lì)與約束方法。常用的方法應(yīng)當(dāng)包括以下幾方面。①科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。針對(duì)不同的組織和崗位分別制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，采用科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，在排除不可控因素影響的條件下，對(duì)工作業(yè)績(jī)區(qū)分出優(yōu)良(尤其是善于創(chuàng)新)、合格和不合格，并分別給予經(jīng)濟(jì)性與非經(jīng)濟(jì)性獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，以此促進(jìn)廣大管理人員的工作動(dòng)機(jī)與行為得到優(yōu)化。②科學(xué)的目標(biāo)管理。對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的制定，要全體員工參與，有利于激發(fā)廣大員工的積極性，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)協(xié)同奮斗。組織有關(guān)管理人員分別參與有關(guān)工作目標(biāo)的制定，并將企業(yè)目標(biāo)層層分解，落實(shí)到每位管理人員，使其在工作中自覺(jué)地發(fā)揮自己的聰明才智，盡自己的最大努力預(yù)防和糾正偏差，努力實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。③科學(xué)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算與統(tǒng)計(jì)。首先制定并督促實(shí)施科學(xué)合理的財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)政策和費(fèi)用政策，使經(jīng)營(yíng)者及有關(guān)管理層在這些政策的指導(dǎo)或限制下，開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和把握費(fèi)用開(kāi)支。其次，根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)制度具體化，制定出可操作性強(qiáng)的一系列財(cái)務(wù)制度，并予以嚴(yán)格執(zhí)行，促使財(cái)務(wù)行為合理化。第三，要根據(jù)會(huì)計(jì)政策制定符合本企業(yè)實(shí)際的科學(xué)合理的會(huì)計(jì)制度，并嚴(yán)格按這些制度處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以借助會(huì)計(jì)的控制以及審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督功能，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。④科學(xué)的授權(quán)。授權(quán)包括一般授權(quán)和特定授權(quán)，一般授權(quán)指管理者制定整個(gè)組織應(yīng)當(dāng)遵循的政策，由全體員工根據(jù)這些政策中關(guān)于鼓勵(lì)和限制的規(guī)定，分別開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)；特定授權(quán)指管理者對(duì)某些特殊業(yè)務(wù)實(shí)行逐個(gè)審批，由有關(guān)部門(mén)和管理人員根據(jù)專(zhuān)門(mén)授予的權(quán)力開(kāi)展有關(guān)業(yè)務(wù)。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)與管理活動(dòng)都必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，使管理人員都以所授權(quán)力作為開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的依據(jù)，以此促進(jìn)其既充分履行自己的職責(zé)；又防止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)隨意性、盲目性以及企業(yè)資源的浪費(fèi)。(4)良好的人員素質(zhì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、員工素質(zhì)和外部環(huán)境狀況，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，在員工錄用、職業(yè)道德教育與業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位輪換、考核、提拔、處罰等方面，明確建立有效的管理機(jī)制，以保證員工素質(zhì)不斷適應(yīng)有效內(nèi)部控制的需要。企業(yè)的全體員工是本企業(yè)內(nèi)部控制的塑造者，其誠(chéng)實(shí)狀況、敬業(yè)精神、業(yè)務(wù)知識(shí)與工作技能、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是影響內(nèi)部控制科學(xué)有效與否的重要決定因素。員工尤其是關(guān)鍵崗位的員工，應(yīng)當(dāng)具備良好的素質(zhì)。(5)適用的企業(yè)文化企業(yè)文化是以特有的價(jià)值觀念、環(huán)境氛圍和形象化的文化儀式為手段的一種柔性管理方式，是注重自我約束、在寬松環(huán)境中充分發(fā)揮員工積極性與創(chuàng)造性的一種人性管理方式。企業(yè)應(yīng)該借助企業(yè)文化，使員工在軟環(huán)境下得到自律，從而矯正、規(guī)范其行為，解決好被控制者與控制者之間的矛盾，借助對(duì)員工的尊重，提供發(fā)揮員工主觀能動(dòng)性的氛圍，來(lái)激勵(lì)它們，使其產(chǎn)生心甘情愿地為本企業(yè)獻(xiàn)身的內(nèi)在動(dòng)力。(6)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中時(shí)刻面臨著風(fēng)險(xiǎn)，因此，要保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就必須及時(shí)識(shí)別來(lái)自企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其分別進(jìn)行必要的評(píng)價(jià)，并實(shí)行科學(xué)的規(guī)劃、控制和監(jiān)督，即實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)如果能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)，并采取科學(xué)的措施予以管理，就可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、避免或減少損失，甚至將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)。即使遇到了風(fēng)險(xiǎn)，只要能夠發(fā)現(xiàn)及時(shí)，事先采取應(yīng)對(duì)措施，就可能減少損失。

建立會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)制度應(yīng)遵循的規(guī)則有哪些

一,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義　　財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi),代服務(wù)費(fèi),各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等,就構(gòu)成了咨詢(xún)公司的資金運(yùn)行.　　財(cái)務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中,包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi),代服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算.　　財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等.　　財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:　　(一)籌集,管理資金　　這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi).充分發(fā)揮資金的效果.　　(二)經(jīng)濟(jì)核算　　通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益.　　(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督　　實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營(yíng),管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家,集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤(rùn).　　二,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度　　財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類(lèi)制度:　　(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度　　(1)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止;　　(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;　　(3)采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類(lèi)賬,各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬;　　(4)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫(xiě)相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;　　(5)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè),會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定;　　(6)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人領(lǐng)用手續(xù).對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄.　　(二)貨幣資金管理制度　　(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;　　(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額.　?、俳⒔∪F(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立”小金庫(kù)”;　　②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算.　　(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度　　為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度:　　(1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;　　(2)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;　　四)往來(lái)賬目清理制度　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收.對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè).財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo).　　(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度　　會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明.　　三,財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)　　(一)財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置　　公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置